第一篇 广东国税为您送辅导啦！ 点击图片识别二维码 可直接进入“营改增政策大辅导”专栏学习 ↓↓↓ 营改增后小规模纳税人领用发票种类有不同吗？ 建筑业预收账款不知道在何处预缴？ 税收优惠眼花缭乱？ 行业特殊规定难以归集？ 广东国税营改增大辅导让您清晰明了！ 我们为营改增小规模纳税人量身订做了《营改增政策大辅导手册（小规模纳税人）》（下称《大辅导手册》），旨在为您提供从税务登记到领用发票，从税收优惠到纳税申报的涉税事项综合辅导，为您逐项梳理涉税流程，逐个击破知识盲点！ 不信？您看！ 问：小规模纳税人如何使用税控设备开具增值税发票？ 《大辅导手册》：如果您属于起征点以上的小规模纳税人，且需要使用增值税发票，应按照主管税务机关的安排，购置税控专用设备，并免费参加增值税发票税控系统操作培训。纳税人初次购买增值税税控系统专用设备的费用和每年支付的技术维护费用，可在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可以结转下期继续抵减。 问：住宿业可以自行开具增值税专用发票吗？ 《大辅导手册》：月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务、销售货物或发生其他应税行为，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以通过增值税发票管理新系统自行开具，主管国税机关不再为其代开。 问：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务应如何缴纳增值税？ 《大辅导手册》：试点纳税人中的小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 问：我公司是小规模纳税人，提供旅游服务，如何计算销售额？ 《大辅导手册》：试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。 来源：广东国税
